美国确实有五个州没有州级销售税：特拉华、蒙大拿、新罕布什尔、俄勒冈、阿拉斯加，这就是中文里常说的美国免税州。但这份清单对跨境卖家的实际用处，比中文面上讲的小得多。一笔订单要不要收销售税，看的是买家收货地落在哪个税辖区、这笔单从哪个渠道成交；公司注册在哪个州，不在这条判断链上。
中文搜索结果里最常见的那句「注册在特拉华就免销售税」，把两件不相干的事焊在了一起：一件是某个州自己收不收销售税，另一件是你作为卖家对某笔订单有没有代收义务。下面把它们拆开，每条都给官方出处，实查日期 2026 年 9 月 5 日。
一、美国免税州是哪五个：没有州销售税，不等于没有税
| 州 | 州级销售税 | 地方能不能征 | 州个人所得税 | 官方依据（2026-09-05 实查） |
|---|---|---|---|---|
| 特拉华 Delaware | 无 | 无 | 有 | 州税务局原文：「Delaware does not impose a state or local sales tax, but does impose a gross receipts tax on the seller of goods (tangible or otherwise) or provider of services in the state.」 |
| 蒙大拿 Montana | 无 | 度假区社区可征 resort tax | 有 | 州税务局原文：「Montana does not have a general-use sales tax.」 |
| 新罕布什尔 New Hampshire | 无 | 无 | 无 | 州税务局「Taxes at a Glance」税种清单只列企业税、餐饮住宿（租赁）税、不动产转让税、房产税与税收抵免，无销售税、无个人所得税项目 |
| 俄勒冈 Oregon | 无 | 无 | 有 | 州税务局原文：「Oregon doesn’t have a general sales or use/transaction tax.」 |
| 阿拉斯加 Alaska | 无 | 市镇可征 | 无 | ARSSTC 原文：「The State of Alaska does not have a sales tax.」 |
三处最容易被漏掉的细节。
特拉华不收销售税，却对卖家收 gross receipts tax。按上面那句官方原文，这个税是向「在该州销售货物的卖方或提供服务的一方」征的，税率区间 0.0945%–1.9914%，石油类可高至 2.4218%。它不从买家身上加价，而是从你的营业额里扣——性质跟销售税正好相反。
阿拉斯加是「州不征、地方征」的结构，而且地方那层为远程销售专门建了统一征管机构 ARSSTC。按它面向卖家的 FAQ 页，远程卖家的经济联结门槛是「$100,000 statewide annual gross sales」。同一页上还并列着「200 or more separate transactions」这条笔数门槛；第三方税务服务商（Avalara、Sovos）称该条已随 2024 年 7 月通过的统一法典修订于 2025 年 1 月 1 日删除——两个口径不一致，以 ARSSTC 现行 Uniform Code 为准。
蒙大拿和新罕布什尔各有一条「非一般销售税」的消费税。蒙大拿允许符合条件的度假区社区开征 resort tax，落在住宿、餐饮、酒吧和滑雪度假设施这类本地业态上；新罕布什尔有餐饮住宿（租赁）税。两者都不是针对电商实物商品的一般销售税。
二、判一笔订单收不收税，看的是这四件事
- 买家收货地在哪个税辖区。美国销售税绝大多数按目的地征，判据是包裹送到哪，不是你从哪发货，更不是公司注册在哪。
- 该商品在那个辖区是否应税。各州对「应税」的定义不一样：亚马逊自己的帮助页就写着，纽约的立法只覆盖有形动产，第三方卖家的应税服务被排除在外。
- 买家是不是转售商或免税主体。持转售证明（resale certificate）或免税证明的买家可以免收——俄勒冈州税务局页面就专门说明了本州买家为转售目的到外州采购时使用转售证明的情形。
- 这笔单在哪成交。平台内成交由平台代收，平台外成交（自建站、批发、线下）归你自己。
举个对照：同一件商品，买家在俄勒冈州波特兰收货，按该州税务局那句原文是不收销售税的；买家在阿拉斯加朱诺收货，则要按当地市镇的规则处理。这两笔单里，你公司注册在哪个州都没有起作用。
注册地不在这四条里面。它决定的是你在哪个州承担公司层面的税与合规义务，不决定买家那笔销售税。
三、Marketplace Facilitator：平台代收代缴管什么、不管什么
先看它管什么。亚马逊帮助页写得很直白（amazon.com 帮助中心，2026-09-05 实查）：「Marketplace Facilitator legislation shifts sales tax collection and remittance obligations from a third party seller to the marketplace facilitator. As the marketplace facilitator, Amazon calculates, collects, remits, and refunds sales tax on third party sellers transactions destined to states where this legislation is enacted.」关键词是 destined to——判据依然是目的地。
顺带一个反直觉的事实：五个免税州里有四个（特拉华、蒙大拿、新罕布什尔、俄勒冈）根本不在亚马逊那张 MTC 生效州清单上，因为那四个州没有州销售税可代收（2026-09-05 通读该页全表所得）。清单上有阿拉斯加，生效日 2020 年 4 月 1 日，但条目指向的是 ARSSTC 那份「已通过 marketplace collection 条例的辖区清单」，是地方层级、不是全州一刀切。
再看它不管什么，每条都有官方出处。
- 平台之外的订单。加州税务局（CDTFA）的口径是：对「not facilitated by a registered marketplace facilitator」的销售，卖家自己仍然是责任方。自建站、独立站、批发订单都落在这一格。
- 你自己的登记与申报义务不会自动消失。Streamlined Sales Tax 管理委员会写得最清楚：「If you are Marketplace Seller making sales through a Marketplace Facilitator/Provider, you may also be required to register and file returns for sales and use tax purposes in that state.」CDTFA 进一步要求卖家「continue to report your total sales on your sales and use tax returns, including those sales facilitated through a marketplace」——平台代收的那部分也要报进你的申报表。
- 算经济联结门槛时要把平台成交额算进去。还是 CDTFA：判断是否超过 50 万美元登记门槛时须包含「sales facilitated through a marketplace facilitator’s marketplace」。也就是说，你可能全部销售都走亚马逊，却仍然需要在加州登记。
- 覆盖清单本身有缺口。亚马逊那张表自己就标了三处：科罗拉多——「Legislation does not include Colorado home rule city sales and use tax on third party sales when the city has not adopted an applicable marketplace facilitator ordinance.」；纽约——立法只覆盖有形动产，应税服务排除在外；阿拉巴马——「Amazon’s Marketplace Facilitator collection may not cover transactions classified as rentals or leases.」
- 税率还可能受发货地影响。同一页原文：「In certain states, the tax rate applied to your order may depend on where your package ships from, not just where it’s being delivered.」
- 销售税以外的税种不在 MTC 里。特拉华那笔 gross receipts tax 是向卖家征的，跟平台代不代收销售税没有关系。
四、那注册在特拉华，到底改变了什么
中文面之所以流行「注册特拉华就免税」，是因为特拉华同时具备两个特征：州级不征销售税，同时又是美国最常见的公司注册地之一。这两个特征在税务逻辑上并不连通——前者管的是「在特拉华境内向消费者卖东西」这一种情形，后者管的是公司登记与企业层面申报。跨境卖家的绝大多数订单既不发生在特拉华境内，也不归特拉华管辖，两者根本碰不上。
改变的是「公司层面」那一格：你在哪个州登记、按哪个州的规则运作、向哪个州承担企业层面的税与申报义务。特拉华的 gross receipts tax 正是这一格里的东西——但注意，官方原文把它挂在「在该州销售货物的卖方」上，跟着经营行为走，不是跟着注册地自动免除或产生。
不改变的是「交易层面」那一格：
- 买家在加州收货，加州规则照常适用，亚马逊照常代收；
- 你因为仓储、员工或销售额门槛在别的州形成联结，照常触发登记与申报义务；
- 自建站订单照常是你自己的责任。
一句话对照：把 FBA 库存放到哪些州、销售额在哪些州过了门槛，对你销售税义务的影响远大于公司注册在哪个州。想把欧洲那套代扣代缴规则一并搞清楚，可以对照看 亚马逊欧洲站 VAT 合规。
五、三种卖家分别该看哪一格
| 你的情况 | 优先要做的事 |
|---|---|
| 只在亚马逊卖 | 逐条核 MTC 清单里的缺口（科罗拉多 home rule 城市、纽约的应税服务、阿拉斯加的地方辖区）；再确认自己在哪些州仍需登记并申报 |
| 亚马逊 + 自建站 | 自建站那部分完全归你；算各州经济联结门槛时要把平台成交额一起算进去 |
| 做 B2B / 批发 | 关键是拿到并留存买方的转售证明或免税证明，而不是去找免税州 |
| 只想靠注册地省税 | 这条路在销售税上不存在；把同样的精力放在核清代收缺口和各州门槛上，回报大得多 |
三种情况的共同点是：要盘的是「订单流向哪些州、走哪个渠道」，不是「公司挂在哪个州」。
六、几个常被讲反的说法
「公司注册在特拉华就不用交销售税」。反了——销售税跟着买家所在辖区走，注册地不进入判断。
「免税州就是完全不征税」。也反了——特拉华有 gross receipts tax，阿拉斯加地方普遍征销售税，蒙大拿有度假区税，新罕布什尔有餐饮住宿税。
「亚马逊都帮我交了，我什么都不用管」。同样反了——平台代收覆盖的是平台内订单，且清单存在缺口；你自己的登记、申报和门槛计算义务不因此消失。
「在免税州注册公司，就不用在别的州登记了」。还是反了——登记义务由联结（nexus）触发，仓储、员工、销售额门槛都能触发它，跟公司注册在哪个州没有关系。
另外说明一句：中文搜索里「美国免税州」这个词族的量，有相当一部分来自「免税州地址」相关的查询，那指向的是另一类用途，与本文讲的销售税合规不是同一件事，本文不涉及。
本文不构成税务意见，具体以你的税务顾问与各州现行规定为准。
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